Калькулятор налога УСН для селлера
Главная налоговая ловушка маркетплейса: доходом считается вся сумма реализации, включая удержанную маркетплейсом комиссию, а не то, что пришло на расчётный счёт.
Калькулятор
Это не налоговая консультация. Расчёт носит справочный характер и не учитывает вашу конкретную ситуацию: региональные ставки, лимиты по доходу и численности, страховые взносы, авансовые платежи и состав признаваемых расходов. Итоговые обязательства сверяйте с бухгалтером и действующей редакцией Налогового кодекса.
Формулы и главная особенность маркетплейса
Ключевой момент: доходом признаётся вся сумма реализации товара покупателю, а не сумма, поступившая на расчётный счёт после удержаний маркетплейса. Комиссия, логистика и хранение удержаны из ваших денег — они не уменьшают доход на УСН «доходы».
Пример. Реализация 1 000 000 ₽, удержания 380 000 ₽, на счёт пришло 620 000 ₽. Налог на УСН «доходы» по ставке 6% считается с 1 000 000 ₽ и равен 60 000 ₽, а не 37 200 ₽ от поступления. Разница 22 800 ₽ за период — именно на ней чаще всего возникает недоимка.
На режиме «доходы минус расходы» удержания маркетплейса при надлежащем документальном подтверждении обычно учитываются в расходах, но перечень признаваемых расходов закрытый — состав нужно проверять с бухгалтером.
Как выбирать между режимами
Ориентировочное правило: чем выше доля расходов в выручке, тем выгоднее «доходы минус расходы».
| Доля расходов в доходах | Обычно выгоднее | Комментарий |
|---|---|---|
| до 60% | «Доходы» 6% | Простой учёт, меньше требований к документам |
| 60–80% | Считать оба варианта | Разница невелика, решает состав расходов |
| выше 80% | «Доходы минус расходы» 15% | Но помните про минимальный налог 1% от доходов |
Для торговли на маркетплейсе доля расходов обычно высокая: себестоимость плюс удержания легко превышают 70% выручки. Однако режим «доходы минус расходы» требует подтверждающих документов по каждому расходу, и без выстроенного документооборота его преимущество быстро теряется.
Отдельно учитывайте минимальный налог: даже при убытке на этом режиме придётся заплатить 1% от доходов.
Типичные ошибки
- Считать налог с поступления на счёт. Самая распространённая и самая дорогая ошибка селлера на УСН «доходы».
- Не учитывать налог в юнит-экономике. Товар с чистой маржой 8% до налога при ставке 6% от выручки оказывается почти на нуле. Проверить можно в калькуляторе юнит-экономики.
- Использовать федеральные ставки, не проверив региональные. В ряде регионов установлены пониженные ставки.
- Забывать про лимиты. Превышение лимитов по доходу или численности меняет условия применения режима.
- Игнорировать минимальный налог при планировании на режиме «доходы минус расходы».
Подробный разбор — в гайде о налогах продавца на Wildberries. Повторим: материал справочный, решения принимайте вместе с бухгалтером.
Частые вопросы
С какой суммы платить налог на УСН «доходы»?
Со всей суммы реализации товара покупателю, а не с того, что пришло на счёт после удержаний маркетплейса. Комиссия и логистика доход не уменьшают.
Можно ли учесть комиссию маркетплейса в расходах?
На режиме «доходы минус расходы» — как правило да, при наличии подтверждающих документов. На режиме «доходы» расходы не учитываются вовсе. Состав признаваемых расходов уточняйте с бухгалтером.
Что такое минимальный налог?
На режиме «доходы минус расходы» это 1% от доходов. Если рассчитанный по общей формуле налог оказался меньше, платится минимальный — даже при убытке.
Точны ли ставки 6% и 15% в калькуляторе?
Это базовые федеральные значения, и они вынесены в изменяемые поля. В ряде регионов действуют пониженные ставки — подставьте свою.
Проверьте экономику на своих данных
Загрузите отчёт о реализации WB и получите прибыль, маржу, ROI и разбор по артикулам.
Перейти к расчёту