Налоги продавца на Wildberries при УСН: с какой суммы считать

Главный вопрос: с какой суммы считается доход

Продавец видит два разных числа. Первое — сумма реализации, то есть за сколько товар куплен покупателем и что отражено в отчёте площадки. Второе — сумма, которая фактически поступила на расчётный счёт после удержаний маркетплейса. Разница между ними может достигать 30–40% и более.

По общему правилу для целей УСН доходом признаётся вся сумма реализации товара покупателю, а не то, что осталось после удержаний. Логика простая: маркетплейс действует в интересах продавца, товар продаёт продавец, а удержанные суммы — это оплата услуг площадки, то есть расход, а не «недополученный доход».

Отсюда практический вывод: если считать налог с перечисления, налоговая база занижается, и это создаёт риск доначислений. Проверять сумму реализации нужно по отчётам площадки — что именно в них искать, разобрано в гайде по отчёту о реализации.

Оговорка: детали признания дохода, момент его признания и порядок учёта зависят от вашей конкретной ситуации и от действующей редакции НК РФ. Это справочный материал, а не налоговая консультация — методику подтверждайте у своего бухгалтера.

Два объекта УСН: чем отличается расчёт

На упрощённой системе налогообложения выбирают один из двух объектов. Базовые ставки — 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы минус расходы», однако это именно базовые федеральные значения.

Важные оговорки, которые нельзя игнорировать:

• регионы вправе устанавливать пониженные ставки, поэтому фактическая ставка в вашем субъекте может отличаться от базовой;
• применение УСН ограничено лимитами по доходу, численности сотрудников и остаточной стоимости основных средств;
• при превышении отдельных порогов действуют особые правила, а при выходе за предельные значения право на УСН утрачивается;
• перечень расходов на объекте «доходы минус расходы» закрытый — учесть можно не любые затраты;
• на объекте «доходы минус расходы» предусмотрен минимальный налог.

Актуальные ставки, лимиты и порядок их применения смотрите в действующей редакции НК РФ и уточняйте у бухгалтера — они пересматриваются.

Пример расчёта на условных цифрах

Пример учебный, цифры условные, страховые взносы и прочие вычеты для наглядности опущены. Пусть за месяц по данным отчётов: выручка от реализации — 1 000 000 ₽, удержания площадки (комиссия, логистика, хранение) — 260 000 ₽, на счёт поступило 740 000 ₽. Себестоимость проданного товара — 420 000 ₽, реклама — 90 000 ₽.

Обратите внимание: база — миллион, а не 740 000 ₽. Если посчитать с поступления, налог получился бы 44 400 ₽, то есть на 15 600 ₽ меньше — и именно эта разница становится предметом претензий при проверке.

Дополнительно на этом объекте проверяют минимальный налог — он считается от суммы дохода: 1 000 000 × 1% = 10 000 ₽. Поскольку 34 500 ₽ больше, к уплате идёт рассчитанная сумма.

В этом примере второй объект выгоднее, но так бывает не всегда: при высокой маржинальности и малой доле подтверждённых расходов картина меняется на обратную. Выбор объекта — это расчёт на ваших данных, а не универсальное правило, и делать его нужно вместе с бухгалтером с учётом региональной ставки.

Где брать данные для налогового учёта

Качество налогового учёта на маркетплейсе определяется тем, насколько аккуратно вы разбираете отчёты площадки. Практический порядок:

1. Возьмите отчёты о реализации за все периоды, попадающие в налоговый период, и не пропустите пограничные недели.
2. Отдельно выделите сумму реализации, отдельно — возвраты и сторно.
3. Разложите удержания по видам: вознаграждение площадки, логистика, хранение, приёмка, штрафы. Для объекта «доходы минус расходы» это критично, потому что разные виды расходов подтверждаются по-разному.
4. Соберите документы по закупке товара: без них себестоимость не подтвердить.
5. Сверьте итог с поступлениями на расчётный счёт и объясните разницу — она должна складываться из удержаний и разрывов по датам.

Структуру расходов удобно держать в том же виде, что и в управленческом расчёте чистой прибыли: тогда налоговые и управленческие данные считаются из одного источника и расходятся только там, где этого требуют правила учёта. Про природу самих удержаний — в гайде о комиссии Wildberries.

Как учитывать налог в юнит-экономике

Налог — такая же статья расходов, как логистика, и в модели прибыли его нельзя пропускать. Способ подстановки зависит от объекта налогообложения.

Пример. Выручка с единицы 1 500 ₽, признаваемые расходы 1 150 ₽. На объекте «доходы» при базовой ставке налог составит около 90 ₽ с единицы, на объекте «доходы минус расходы» — около 52,5 ₽. Разница в 37,5 ₽ на единице при обороте 3 000 единиц в месяц — это 112 500 ₽.

Это упрощение для планирования: реальный налог считается за период по всем операциям, а не механическим умножением на количество единиц. Но для сравнения товаров и принятия решения о цене такой подход работает. Как встроить его в общую модель, показано в гайде по юнит-экономике.

Частые ошибки и важная оговорка

1. Считать налог с суммы, поступившей на расчётный счёт, а не с реализации.
2. Забывать про возвраты и корректировки при определении суммы дохода.
3. На объекте «доходы» пытаться уменьшить базу на удержания площадки.
4. На объекте «доходы минус расходы» учитывать затраты без подтверждающих документов или те, которых нет в перечне НК РФ.
5. Использовать базовую ставку, не проверив региональную.
6. Не следить за лимитами применения УСН при быстром росте оборота.
7. Не проверять минимальный налог на объекте «доходы минус расходы».

Оговорка. Этот материал носит справочный характер, описывает общие принципы и не является налоговой, юридической или бухгалтерской консультацией. Налоговое законодательство меняется, региональные ставки и лимиты различаются, а применимость конкретных норм зависит от вашей ситуации, формы регистрации и вида деятельности. Перед принятием решений сверьтесь с действующей редакцией НК РФ и проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом. WB Profit — независимый сервис аналитики и не оказывает бухгалтерских услуг.